| |
Дата розміщення: 26.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Емкон-Аудит»; |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37153128 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Київ, вул. Анни Ахматової, 23, кв. 96 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4374, 23.09.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства
«ВIННИЦЯОБЛПАЛИВО»
станом на 31 грудня 2016року
Для надання:
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України,
Власникам цiнних паперiв,
Керiвництву АТ
«ВIННИЦЯОБЛПАЛИВO»
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯОБЛПАЛИВО», (далi - Товариство), що додається, яка включає Баланс станом на 31 грудня 2016 року, Звiт про фiнансовi результати за 2016 рiк, Звiт про рух грошових коштiв за 2016 рiк, Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик, iншi пояснювальнi примiтки.
Аудит проведений вiдповiдно до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Закону України «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у Звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», якi прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв аудиту в Українi.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi положення Товариства.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї запасiв на початок та кiнець звiтного перiоду або впевнитися щодо кiлькостi запасiв iншим способом. Оскiльки залишок запасiв на початок перiоду впливає на визначення результатiв операцiй, ми не змогли визначити, чи потрiбнi коригування результатiв операцiй та суми накопиченого чистого прибутку на початок перiоду та за 2016 рiк.
Враховуючи обмеження, про якi йдеться у цьому роздiлi, та керуючись пунктом «а» статтi 7 МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», ми вважаємо за необхiдне висловити умовно – позитивну думку.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть Товариства подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯОБЛПАЛИВО» станом на 31 грудня 2016 року та його фiнансовi результати за 2016 рiк у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України. Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог чинного законодавства України, вiдповiдає прийнятiй облiковiй полiтицi.
Пояснювальний параграф
Не змiнюючи нашу думку, ми звертаємо увагу на те, що кумулятивний рiвень iнфляцiїї за трирiчний перiод, включаючи 2014,2015 та 2016 роки склав 101,18%, але, зважаючи на те, що згiдно з ПСБО 22 «Вплив iнфляцiї» проведення перерахунку фiнансової звiтностi є питанням судження управлiнського персоналу кожної компанiї, орган управлiння Товариства прийшов до висновку, що економiчний стан в Українi не вiдповiдає ситуацiї, що характеризується гiперiнфляцiєю, а значить перерахунок фiнансової звiтностi за 2016 рiк не є доцiльним.
Вступний параграф
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство:
Повна назва: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ВIННИЦЯОБЛПАЛИВО».
Код ЄДРПОУ- 01880670
Мiсцезнаходження товариства: 21100, Вiнницька обл., м. Вiнниця, вулиця Хмельницьке шосе, будинок 122
Дата державної реєстрацii: 06.05.1997 р.
Дата внесення останнiх змiн до статуту: 29.04.2013 р.
Види дiяльностi за КВЕД:
Середньооблiкова чисельнiсть працюючих складає 105 чоловiк.
Вiдповiдальними за вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та фiнансово-господарську дiяльнiсть в 2016 роцi були:
генеральний директор – Ярмолюк Микола Васильович;
головний бухгалтер – Дзiсь Людмила Василiвна.
Iнформацiя щодо оцiнки повноти та достовiрностi вiдображення фiнансово-господарського стану Товариства у його бухгалтерськiй звiтностi
На дату перевiрки частка держави в статутному капiталi товариства вiдсутня.
Випадкiв ведення позастатутної дiяльностi не встановлено.
Товариство є платником податку на прибуток на загальних пiдставах.
Валюту балансу ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯОБЛПАЛИВО» станом на 31 грудня 2016 року в сумi 64 460 тис. грн. пiдтверджую.
Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального, взаємопов'язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах ордерах та аналiтичних вiдомостях. Бухгалтерський облiк ведеться в автоматизованому режимi за допомогою бухгалтерської комп'ютерної програми..
Облiкова полiтика Приватного акцiонерного товариства «ВIННИЦЯОБЛПАЛИВО.» в 2016 роцi Положенням про облiкову полiтику, затвердженим директором 03.01.2016 року.. Положенням про облiкову полiтику обумовлено порядок облiку активiв, зобов’язань та власного капiталу Товариства, а також його доходiв та витрат.
Пiд час перевiрки змiсту наданих бухгалтерських звiтних форм, аудитором встановлено, що показники в них взаємозв'язанi i тотожнi мiж собою, вiдповiдають даним реєстрiв бухгалтерського облiку, у фiнансовiй звiтностi вiдображенi усi показники, якi мають суттєвий вплив на звiтнiсть.
Пiд час перевiрки були розглянутi бухгалтерськi принципи оцiнки окремих статей балансу, використанi керiвництвом Товариства та зроблено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, чинне протягом перiоду перевiрки.
При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за перiод з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року складена на пiдставi облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв.
На основi проведення аудитором тестiв встановлено, що бухгалтерський облiк в цiлому ведеться Товариством у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-Х1V (зi змiнами i доповненнями), затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та iнших законодавчих та нормативно - правових документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi.
В Товариствi створена постiйно дiюча iнвентаризацiйна комiсiя для вирiшення органiзацiйних питань та проведення iнвентаризацiйної роботи.
На нашу думку, розкриття iнформацiї за видами активiв, зобов’язань, власного капiталу та фiнансових результатiв за перiод 01.01.2016року по 31.12.2016року подано у фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно, вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi. Згiдно з цим припущенням Товариство розглядається як таке, що продовжуватиме свою дiяльнiсть у близькому майбутньому, не маючи нi намiру, нi потреби лiквiдуватися, припиняти дiяльнiсть або шукати захисту вiд кредиторiв згiдно iз законами або нормативними актами. Вiдповiдно, активи й зобов’язання облiковуються на тiй пiдставi, що суб’єкт господарювання буде здатним продати свої активи й погасити свої зобов’язання за умови звичайної дiяльностi.
Аналiз фiнансового стану АТ «ВIННИЦЯОБЛАВЛИВО» станом на 31.12.2016року.
Джерелами визначення показникiв фiнансового стану були:
Баланс (Звiт про фiнансовий стан) 31.12.2016 року;
Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк ;
Фактичнi данi розрахованих коефiцiєнтiв для Товариства станом на 01.01.2016 року та на 31.12.2016 року i їх орiєнтовне позитивне значення наведенi в таблицi:
Показники фiнансового стану
Приватного акцiонерного товариства «ВIННИЦЯОБЛПАЛИВО»
№з/п Показник Методика розрахунку Значення показника на 01.01.2016 Значення показника на 31.12.2016 Нормативне значення показника
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 6,38 7,84 0,25-0,5
2 Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 7,96 9,53 0,6-0,8
3 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) 21,48 17,59 1,0 - 2,0
4 Чистий оборотний капiтал 43749 47525 Збiльшення
5 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi) 0,96 0,96 0,25 – 0,5
6 Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) 0,04 0,05 0,5 – 1,0
7 Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами 0,96 0,95 Бiльше 0,1
За пiдсумками роботи в перiод з 01.01.2016р. по 31.12.2016р. Товариство отримало чистий прибуток в сумi 5766 тис.грн.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi обчислюється як вiдношення грошових засобiв та їхнiх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно.
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi розраховується як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних засобiв (грошових засобiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов'язань пiдприємства. Вiн вiдображає платiжнi можливостi пiдприємства щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами.
Коефiцiєнт покриття розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань пiдприємства та показує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань.
Чистий оборотний капiтал розраховується як рiзниця мiж оборотними активами пiдприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявнiсть та величина свiдчать про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть.
Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) розраховується як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть.
Коефiцiєнт фiнансування розраховується як спiввiдношення залучених та власних засобiв i характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв.
Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами розраховується як вiдношення величини чистого оборотного капiталу до величини оборотних активiв пiдприємства i показує забезпеченiсть пiдприємства власними оборотними засобами.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Визначення вартостi чистих активiв:
Вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2016 року становить 61 595 тис.грн., бiльша вiд статутного капiталу на 53 234 тис.грн. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Виконання значних правочинiв
(10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
В розумiннi Закону України «Про акцiонернi товариства» значним правочином вважається правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Станом на 31.12.2015 року вартiсть активiв Товариства складає 64 460 тис. грн., тобто значним правочином в розумiннi Закону для Товариства протягом 2016року вважається правочин, якщо його сума перевищує 6 446 тис. грн.
Згiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, повинно прийматися Наглядовою радою Товариства.
На нашу думку, твердження управлiнського персоналу Товариства, що виконання Товариством значних правочинiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, було здiйснено вiдповiдно вимогам чинного законодавства, у всiх суттєвих аспектах, наведено достовiрно.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели оцiнку стану корпоративного управлiння для висловлення думки щодо його впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства, а не з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння Товариства вимогам чинного законодавства України. Вiдповiдно, ми не помiтили нiчого суттєвого, що могло б змусити нас вважати, що твердження управлiнського персоналу Товариства щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, у всiх суттєвих аспектах, не вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства для визначення їх впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства шляхом розгляду заходiв внутрiшнього контролю, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства, вiдповiдно, ми не помiтили суттєвих проблем, пов’язаних з iдентифiкацiєю та оцiнкою ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, якi потребують розкриття в даному аудиторському висновку.
Розкриття iнформацiї про дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
Судовi процедури.
Станом на 31.12.2016 року Товариство має одну незавершену судову справу iз позовом Вiнницької об’єднаної державної податкової iнспекцiї Головного управлiння Державної фiскальної служби України до Товариства. Виходячи з власної оцiнки (станом на дату видачi висновку справу закрито на користь Товариства) та внутрiшнiх професiйних консультацiй, керiвництво Товариства вважає, що Товариство не зазнає суттєвих не нарахованих збиткiв у результатi судових позовiв. Таким чином, у цiй фiнансовiй звiтностi вiдповiдний резерв не створювався.
Операцiї з пов’язаними особами
Як правило, сторони вважаються пов’язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна з них має можливiсть контролювати iншу, або може мати суттєвий вплив при прийняттi фiнансових та управлiнських рiшень. Пiд час розгляду кожного випадку вiдносин, що можуть являти собою вiдносини мiж пов’язаними сторонами, увага придiляється сутi цих вiдносин, а не лише їх юридичнiй формi.
На 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2016 року Товариство мало такi пов’язанi сторони: члени Наглядової ради та члени виконавчого органу. Протягом 2016 року здiйснювались операцiї з пов’язаними сторонами обсягом, що не перевищує 20% в загальному обсязi операцiй. Операцiї здiйснювались у вiдповiдностi до чинного законодавства, порушень не встановлено.
Подiї пiсля дати балансу
Пiсля дати балансу жодних значних подiй, якi могли б вплинути на здатнiсть Товариства продовжувати свою безперервну дiяльнiсть, або таких, що вимагали б коригування оцiнки балансової вартостi показникiв звiтностi, не сталося.
Iншi питання
Розкриття iнформацiї за видами активiв Товариства.
Станом на 31.12.2016 року загальнi активи Товариства в порiвняннi з даними на початок року збiльшились на 5 495 тис. грн. та складають 64 460 тис.грн.
Згiдно Положення про облiкову полiтику, встановленого на Товариствi, iнвентаризацiя наявностi товарно-матерiальних цiнностей, основних засобiв та розрахункiв проводиться вiдповiдно до вимог Наказу Мiнiстерства фiнансiв України «Про затвердження Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов’язань» № 879 вiд 02.09.2014р..
Згiдно наказу № 234 вiд 01.11.2016 року «Про проведення iнвентаризацiї основних засобiв, необоротних матерiальних активiв, грошових коштiв» було проведено iнвентаризацiю станом на 15.11.2016 року. Згiдно Протоколу засiдання робочої iнвентаризацiйної комiсiї № 11 вiд 20.11.2016 року розбiжностей пiд час iнвентаризацiї не виявлено.
Облiк нематерiальних активiв та накопиченої амортизацiї
На нашу думку розкриття iнформацiї щодо нематерiальних активiв в цiлому справедливо i достовiрно вiдображає стан нематерiальних активiв Товариства станом на 31.12.2016 року, вiдповiдно до критерiїв, встановлених П(с)БО 8 «Нематерiальнi активи» зi змiнами та доповненнями.
За сiчень-грудень 2016 року амортизацiя нематерiальних активiв нараховувалась прямолiнiйним методом шляхом рiвномiрного списання амортизованої вартостi кожного активу протягом його передбачуваного термiну служби згiдно облiкової полiтики та П(с)БО 8 «Нематерiальнi активи» зi змiнами та доповненнями.
Станом на 31.12.2016 року вартiсть нематерiальних активiв, якi облiковуються на балансi Товариства, складає 141 тис.грн., накопичена амортизацiя нематерiальних активiв 124 тис.грн., залишкова вартiсть 17 тис.грн., в т.ч.:
Права користування майном: за первiсною вартiстю: 3 тис.грн., накопичена амортизацiя: 3 тис.грн., залишкова вартiсть: 0 тис.грн.
Авторське право та сумiжнi з ним права: за первiсною вартiстю: 138 тис.грн., накопичена амортизацiя: 121 тис.грн., залишкова вартiсть: 17 тис.грн.
Облiк основних засобiв та їх зносу
Облiк наявних у Товариства основних засобiв ведеться у вiдповiдностi з вимогами П(с)БО 7 «Основнi засоби» зi змiнами та доповненнями.
Згiдно прийнятої облiкової полiтики Товариства до основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, строк корисного використання(експлуатацiї) яких бiльше одного року та первiсна вартiсть яких бiльша за 6,0 тис.грн.
До малоцiнних необоротних активiв вiдносяться активи, вiдмiннi вiд основних засобiв, вартiсна оцiнка яких менша 6,0 тис.грн. з термiном корисного використання(експлуатацiї) понад один рiк (згiдно п.5 П(с)БО №7 «Основнi засоби»). Амортизацiя по малоцiнним необоротним активам в бухгалтерському облiку нараховується у першому мiсяцi використання об’єкта в розмiрi 100% його вартостi, яка амортизується.
За сiчень-грудень 2016 року амортизацiя основних засобiв нараховувалась прямолiнiйним методом шляхом рiвномiрного списання амортизованої вартостi кожного активу протягом його передбачуваного термiну служби згiдно облiкової полiтики та П(с)БО 7 «Основнi засоби» зi змiнами та доповненнями.
Iндексацiя основних фондiв у 2016 роцi в Товариствi не проводилась.
Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв в Товариствi визнана на рiвнi нульового значення.
Перевiркою пiдтверджено правильнiсть вiдображення в облiку та звiтностi надходжень та вибуття основних засобiв.
Станом на 31.12.2016 року вартiсть основних засобiв складає: за первiсною вартiстю - 31 427.грн., накопичена амортизацiя –17 389 тис.грн., залишкова вартiсть –14 038тис.грн.
Земельнi дiлянки: за первiсною вартiстю: 2 638 тис.грн., накопичена амортизацiя: 0грн., залишкова вартiсть: 2 638 тис.грн.
Будинки, споруди та передавальнi пристрої: за первiсною вартiстю: 18 538 тис. грн., накопичена амортизацiя: 9 596 тис. грн., залишкова вартiсть: 8 942 тис. грн.
Машини та обладнання: за первiсною вартiстю: 4 022 тис. грн., накопичена амортизацiя: 2890 тис.грн., залишкова вартiсть: 1132 тис. грн.
Транспортнi засоби : за первiсною вартiстю: 4 611 тис. грн., накопичена амортизацiя: 3 381 тис.грн., залишкова вартiсть: 1 230 тис. грн.
Iнструменти, прилади, iнвентар: за первiсною вартiстю: 841 тис. грн., накопичена амортизацiя: 753 тис. грн., залишкова вартiсть: 88 тис. грн.
Iнше: за первiсною вартiстю: 777 тис. грн., накопичена амортизацiя: 769 тис. грн., залишкова вартiсть: 8 тис.грн.
Облiк незавершених капiтальних iнвестицiй
Станом на 31.12.2016 року Товариство має незавершенi капiтальнi iнвестицiї на суму 15 тис.грн., а саме: капiтальне будiвництво на суму 15 тис. грн.
Облiк запасiв
Оцiнка та облiк запасiв Товариства ведеться вiдповiдно до критерiїв, встановлених П(с)БО 9 «Запаси» зi змiнами. Станом на 31.12.2016 року балансова вартiсть запасiв складає 23 076 тис. грн
Сировина i матерiали: 103тис.грн.
Паливо: 507 тис. грн.
Запаснi частини: 16 тис. грн.
Готова продукцiя: 8 тис.грн.
Товари:22 442 тис.грн.
Згiдно прийнятого в Товариствi Положення про Облiкову полiтику матерiальнi активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, але неодноразово беруть участь у виробничому процесi (зокрема: iнструменти, господарський iнвентар, спецодяг i т.п.), вважаються малоцiнними швидкозношуваними предметами (МШП). При передачi МШП в експлуатацiю вартiсть МШП виключається зi складу активiв пiдприємства i включається до складу витрат звiтного перiоду.
Облiк дебiторської заборгованостi
Бухгалтерський облiк дебiторської заборгованостi ведеться вiдповiдно до П(с)БО 10 «Дебiторська заборгованiсть» зi змiнами. Станом на 31.12.2016 року дебiторська заборгованiсть складає 4678 тис.грн., у т.ч.:
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги: 1180 тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами: 2 911 тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за розрахунками з бюджетом: 0 тис.грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть: 587 тис.грн.
Положенням про облiкову полiтику Товариства передбачено формування резерву сумнiвних боргiв у вiдповiдностi до п.8 П(с)БО №10 «Дебiторська заборгованiсть», виходячи з аналiзу платоспроможностi боржника i оцiнки ймовiрностi погашення боргу повнiстю або частково. Розмiр створеного резерву сумнiвних боргiв станом на 31.12.2016 р. складає 0тис.грн.
Облiк грошових коштiв
Облiк касових операцiй здiйснюється згiдно з Положенням про ведення касових операцiй в нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого Постановою НБУ вiд 15.12.2004 року №637 зi змiнами.
Залишки грошових коштiв в касi та на поточних рахунках станом на 31.12.2016 року складають 22467 тис.грн. та спiвпадають з даними балансу.
Облiк витрат майбутнiх перiодiв
Станом на 31.12.2016 року витрати майбутнiх перiодiв складають 12 тис.грн.
Облiк iнших оборотних активiв
Станом на 31.12.2016 року iншi оборотнi активи складають 156 тис.грн.
Розкриття iнформацiї про зобов'язання Товариства.
Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань вiдповiдає П(с)БО 11 «Зобов'язання» зi змiнами. Станом на 31.12.2016 року розмiр зобов’язань є реальним i складає 2 865 тис.грн., у тому числi:
Довгостроковi кредити банкiв: 0 тис.грн.
Iншi довгостроковi зобов’язання: 0 тис.грн.
Короткостроковi кредити банкiв: 0 тис.грн.
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: 293 тис.грн.
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом: 1 155 тис.грн.
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхування: 32 тис.грн.
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi: 309 тис.грн.
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами: 176 тис.грн.
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з учасниками: 110 тис.грн.
Поточнi забезпечення: 0 тис.грн.
Iншi поточнi зобов’язання: 790 тис.грн.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал Товариства.
Власний капiтал у товариствi визначається згiдно НП(с)БО 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi» зi змiнами.
Станом на 31.12.2016 року власний капiтал становить 61 595тис.грн. та має таку структуру:
Статутний капiтал: 8 361 тис. грн.
Капiтал в дооцiнках: 9 817 тис. грн.
Резервний капiтал: 1 885 тис. грн.
Нерозподiлений прибуток: 40 990 тис. грн.
Станом на 31.12.2016 року розмiр статутного капiталу 8 361 тис. грн., вiдповiдає зареєстрованим установчим документам, сплачений повнiстю в сумi 8 361 тис. грн у встановленi законодавством термiни.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку (збитку) Товариства.
При визначенi фiнансових результатiв дiяльностi Товариства дотримано вимог П(с)БО 15 «Дохiд» та П(с)БО 16 «Витрати» та принципу вiдповiдностi доходiв та витрат. Данi «Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)», як по доходах так i по витратах, пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
Основним видом доходу товариства є дохiд вiд оптового продажу палива, а саме вiд: продажу вугiлля.
Фiнансовi результати за перiод з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року складають:
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг): 75 405тис.грн.
Iншi операцiйнi доходи: 2 142 тис. грн.
Iншi фiнансовi доходи: 2 153 тис. грн.
Iншi доходи: 153 тис. грн.
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї: 61 725тис.грн.
Адмiнiстративнi витрати: 4 363тис.грн.
Витрати на збут: 6 010тис.грн.
Iншi операцiйнi витрати: 567тис.грн.
Фiнансовi витрати: 0 тис. грн.
Iншi витрати: 142 тис. грн.
За звiтний перiод Товариство отримало чистий прибуток в сумi 5 766 тис. грн.
Аудитор ____________________________________ Сороколат Н.Г.
(Сертифiкат вiд 29.04.2010р. №006683 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №214/3 вiд 29.04.2010 р.; дiю сертифiката продовжено рiшенням АПУ №309/2 вiд 26.03.2015 термiн чинностi до 29.04.2020 р.)
Дата аудиторського звiту «07» березня 2017року
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
Договiр № 111 вiд 02.12.2016 року.
Початок аудиту 02.12.2016 року, закiнчення - 06.03.2017 року.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Емкон-Аудит»;
Код ЄДРПОУ: 37153128;
Свiдоцтво АПУ про включення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4374, виданого на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 23.09.2010 року № 220/3; дiйсне до 23.09.2015 року, термiн чинностi свiдоцтва продовжено рiшенням АПУ № 313/3 вiд 30.07.15р.до 30.07.2020р.;
Мiсцезнаходження: м. Київ, вул. Анни Ахматової, 23, кв. 96;
Адреса для листування: м.Київ, вул. Фрунзе, 40, корпус «Р», офiс 302; тел/факс 379-16-74.
Директор ТОВ «Емкон-Аудит» Сороколат Н.Г.
(Сертифiкат вiд 29.04.2010р. №006683 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №214/3 вiд 29.04.2010 р.; дiю сертифiката продовжено рiшенням АПУ №309/2 вiд 26.03.2015 термiн чинностi до 29.04.2020 р.)
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: