| |
16. Відомості про аудиторський висновок
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора)
Акцiонерам та керiвництву ПрАТ «Вiнницяоблпаливо».
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi .
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Приватного Акцiонерного Товариства «Вiнницяоблпаливо», що додається, яка включає: Баланс станом на 31.12.2012 року, Звiт про фiнансовi результати, Звiт про змiни у власному капiталi та Звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки.
У зв’язку з тим, що нас було призначено аудиторами ПрАТ «Вiнницяоблпаливо» пiсля дати проведення iнвентаризацiї, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю товарiв на початок та кiнець року. У нас не було можливостi, через виконання альтернативних процедур, впевнитися у кiлькостi товарiв, утримуваних на 31 грудня 2011 року та 31 грудня 2012 року, вартiсть яких вiдображена в Балансi у розмiрi 26 044 тис. грн. i 24 786 тис. грн. вiдповiдно. У зв’язку з цим, ми не мали змоги визначити, чи iснувала потреба в будь – яких коригуваннях товарiв, вiдображених в облiку, а також елементiв, що формують звiт про фiнансовi результати.
Умовно – позитивна думка.
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки», фiнансова звiтнiсть ПрАТ «Вiнницяоблпаливо», вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Товариства станом на 31.12.2012 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України.
Пояснювальний параграф.
Не змiнюючи нашої думки, ми звертаємо увагу на те, що на дату видачi аудиторського висновку (звiту) вiдбулися подiї, що стосуються непередбачених зобов’язань, а саме, Товариству, на пiдставi акту перевiрки Вiнницької об’єднаної державної податкової iнспекцiї, винесено податкове повiдомлення – рiшення, згiдно якого донараховано суму грошового зобов’язання з податку на додану вартiсть в розмiрi 626 тис. грн.
Розкриття iнформацiї вiдповiдно до вимог рiшення ДКЦПФРУ вiд 29.09. 2011 року за № 1360.
1.Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство.
Повне найменування-Приватне Акцiонерне Товариство «Вiнницяоблпаливо».
Код за єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України-01880670.
Органiзацiйно – правова форма 230 – Акцiонерне товариство.
Мiсцезнаходження-21021, м. Вiнниця, Ленiнський р-н, Хмельницьке шосе, б.122.
Дата державної реєстрацiї-30.12.1991 року, № 1 174 107 0014 000122.
Орган, що видав свiдоцтво-Виконавчий комiтет Вiнницької мiської ради.
Телефакс-(0432) – 433-223.
Основнi види дiяльностi-
49.41 Вантажний автомобiльний транспорт
16.23 Виробництво iнших дерев’яних будiвельних конструкцiй i столярних виробiв
23.32 Виробництво цегли, черепицi та iнших будiвельних виробiв iз випаленої глини
23.61 Виготовлення виробiв iз бетону для будiвництва
46.71 Оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами
49.20 Вантажний залiзничний транспорт.
2. Чистi активи дорiвнюють 50 560 тис. грн., що бiльше розмiру статутного капiталу Пiдприємства. Тобто чистi активи Пiдприємства вiдповiдають вимогам ч.3 ст. 155 Цивiльного Кодексу України.
3. Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФРУ аудиторами не виявлено.
4. Пiд час аудиту фiнансової звiтностi станом на 31.12.2012 року, не було встановлено фактiв виконання Товариством правочинiв на суму 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
5. Корпоративне управлiння – це обраний Пiдприємством спосiб самоврядування, що є покликанням забезпечувати захист прав фiнансово зацiкавлених осiб, до яких вiдносяться передусiм акцiонери, працiвники i кредитори. Таке управлiння являє собою комплексну систему внутрiшнiх i зовнiшнiх механiзмiв, спрямованих на оптимiзацiю структури агентських вiдносин з метою досягнення справедливого балансу мiж iнтересами власникiв капiталу, ефективними iнвестицiйними процесами та необхiдним зростанням вартостi Пiдприємства. Також у рамках корпоративного управлiння визначається, яким чином iнвестори здiйснюють контроль за дiяльнiстю менеджменту, яку вiдповiдальнiсть несуть менеджери перед iнвесторами. На Пiдприємствi вiдсутнiй документ, який би розкривав принципи та механiзми застосування корпоративного управлiння. Розподiл прав та обов’язкiв мiж органами Товариства та його учасниками, стосовно управлiння та прийняття рiшень вiдбувається вiдповiдно до Статуту.
Система внутрiшнього аудиту, це спецiальна система (суб’єкт контролю) в системi управлiння, який повною мiрою незалежний вiд структурних пiдроздiлiв в системi управлiння i здiйснює заходи по попередженню, прогнозуванню та усуненню ризикiв для бiзнесу в iнтересах власникiв Товариства. Документом, який встановлює статус внутрiшнього аудиту на Пiдприємствi, визначає права доступу до документацiї, персоналу та фiзичних активiв у рамках виконання завдання i визначає обсяг i змiст дiяльностi внутрiшнього аудиту є Положення про службу внутрiшнього аудиту. Такий документ на Пiдприємствi вiдсутнiй, в штатному розкладi не передбачено посади внутрiшнього аудитора.
6. Вiдповiдно до МСА 240, аудитор несе вiдповiдальнiсть за отримання достатньої впевненостi у тому, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки. Через властивi обмеження аудиту iснує неминучий ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансової звiтностi можна не виявити навiть у тому разi, якщо аудит належно спланований i виконується вiдповiдно до МСА. Нами було виконано процедури, для отримання iнформацiї, яка використовується пiд час iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi та на рiвнi тверджень для класiв операцiй, залишкiв на рахунках i розкриття iнформацiї.
7. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Надiйнiсть».
Код ЄДРПОУ: 32473281.
Мiсцезнаходження:м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе 2, кiм. 400а.
Реєстрацiйнi данi:ТОВ «Аудиторська фiрма «Надiйнiсть» Зареєстроване Виконавчим Комiтетом Вiнницької Мiської Ради 15.04.2003р. за №1 174 105 0002 001530.
Номер та дата видачi свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги- Свiдоцтво №3630 видане рiшенням Аудиторської палати України вiд 15.07.05р. за №151, термiн дiї свiдоцтва до 14.07.2015 року. Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0142, видане на пiдставi рiшення АПУ вiд 29.09.2011 р. № 239/4.
Керiвник -Манько Надiя Федорiвна.
Iнформацiя про аудитора -Сертифiкат Аудитора - Серiя А №004407 виданий на пiдставi рiшення аудиторської палати України вiд 30 листопада 2000р. за №96, термiн дiї - 30 листопада 2014 р.
Контактний телефон -(0432) 66 02 45.
Директор
Аудиторської фiрми «Надiйнiсть» Н.Ф.Манько.
м. Вiнниця 19 березня 2013 р.
|
Телефон: 
e-mail: